Làm thế tối ưu hóa chi phí thuế, giảm bớt số thuế phải
đóng?
 |
| Thủ thuật tối ưu số thuế phải nộp |
DN là đối tượng chủ yếu đóng góp nguồn lực cho Nhà nước
thông qua hình thức thuế. Vấn đề là làm thế nào để DN hiểu và thực thi tốt
nghĩa vụ nộp thuế đang là vấn đề được Nhà nước và các cơ quan thuế quan tâm.
Có ba thuật ngữ mà ranh giới của chúng cũng không thực
sự rõ ràng ‘Trốn thuế”, “Tránh thuế” và “Lập kế hoạch thuế”, và nếu vận dụng
không tốt có thể khiến ta mặc dù không có ý định vi phạm pháp luật lại thành ra
có tội.
- Trốn thuế đó là việc thực hiện các phương thức mà
pháp luật không cho phép để giảm số thuế phải nộp. Có hai động thái chính là
(1) giấu thông tin mà lẽ ra phải cung cấp cho cơ quan nhà nước ví dụ như bán
hàng nhưng không xuất hoá đơn để giảm doanh thu (2) tạo ra thông tin không có
thật ví dụ như mua hoá đơn để tăng chi phí được khấu trừ thuế, tạo hồ sơ giả để
hoàn thuế GTGT đối với hàng nhập khẩu. Hiển nhiên việc trốn thuế là phi pháp và
có thể bị kết án.
- Tránh thuế khó định nghĩa hơn một chút. Ở một khía
cạnh nào đó, đó là việc sử dụng các phương thức trong khuôn khổ của pháp luật để
giảm thiểu chi phí thuế ví dụ việc vận dụng các chính sách ưu đãi thuế hoặc áp
dụng các khoảng trống mà pháp luật chưa quy định tới để thực hiện các giao dịch.
Ở đây chúng ta phải rất thận trọng vì nếu sa sẩy một bước chân có thể từ tránh
thuế hợp pháp sang trốn thuế bất hợp pháp.
- Lập kế hoạch thuế có một ý nghĩa bao quát hơn,
mang tầm chiến lược, đó là việc tối ưu hoá số thuế phải nộp trong khuôn khổ của
pháp luật. Tối ưu hoá chứ không phải là giảm thiểu. Giảm thiểu là việc giảm được
thuế phải nộp nhưng hệ lụy của nó có thể là làm tăng một số chi phí khác hoặc
giảm thu nhập. Tối ưu hoá thuế, có nghĩa là làm sao đó để mức giảm thuế là
tương đối so với việc giảm thu nhập hoặc gia tăng các chi phí khác. Nói cách
khác là chúng ta hoàn toàn có thể chấp nhận tăng mức thuế phải nộp nếu tốc độ
tăng của thuế thấp hơn tốc độ tăng của thu nhập. Để làm được việc này, người lập
kế hoạch thuế phải có được một cái nhìn, một bức tranh tổng thể trong mối tương
tác giữa kinh doanh và các loại thuế có thể có tác động tới túi tiền của chúng
ta.
Bản chất của Lập kế hoạch thuế là quá trình tìm kiếm
các giải pháp về thuế khác nhau để xác định khi nào, như thế nào và liệu có nên
thực hiện một số giao dịch để tối ưu hoá số thuế phải nộp.
Chiến lược thuế được dựa trên cơ sở vận dụng (1) giá
trị thời gian của tiền tức là việc đóng thuế sớm hay muộn và (2) chênh lệch giá
trị tính thuế tức là thu nhập chịu thuế nhiều hay ít và (3) chênh lệch thuế suất
do yếu tố thuế suất các loại hình kinh doanh khác nhau, thuế suất tại các nước
khác nhau là khác nhau.
Có bốn phương thức thường được vận dụng trong lập kế
hoạch thuế (1) tạo mới (2) chuyển đổi (3) thời gian (4) chia tách:
Để hiểu rõ hơn về bốn phương thức này, chúng ta hãy
cùng sử dụng các luật thuế hiện hành để phân tích và lấy ví dụ.
- Phương thức 1: Tạo mới là việc tận dụng các ưu đãi,
lợi ích về thuế từ việc tạo ra các chi nhánh, công ty con, ví dụ thành lập mới
tại địa bàn có mức thuế suất thấp.
- Phương thức 2: Chuyển đổi là việc thay đổi cơ chế
hoạt động, thay đổi bản chất giao dịch để tài sản và thu nhập đuợc tạo ra chịu
mức thuế suất thấp hơn nếu không thực hiện chuyển đổi
- Phương thức 3: Thời gian là việc dịch chuyển giá
trị chịu thuế sang kỳ tính thuế có lợi hơn.
- Phương thức 4: Chia tách là việc chia giá trị chịu
thuế cho hai hay nhiều đối tượng chịu thuế để làm giảm tổng thuế phải nộp của tất
cả đối tượng chịu thuế.
Trên đây là bài viết Thủ thuật tối ưu số thuế phải nộp mà Công ty tư vấn quản lý thuế Hà Nội chia sẻ với các bạn.
Chúc các bạn thành công!
Ngoài ra các bạn quan tâm có thể tham khảo thêm các
dịch vụ kế toán trọn gói giá rẻ của chúng tôi:
0 nhận xét: